主题：是否代扣外国企业企业所得税？

支付给香港公司的设计费是否需要在国内代扣代缴企业所得税？  
发布日期：2008年11月19日  
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　问题内容：
       2008年，某房地产开发公司委托香港某设计公司设计室内装修，当房地产开发公司向香港设计公司支付设计费时需要代扣代缴企业所得税吗？
答复内容：
您好：
　　您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：　　
根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定：

“第三条　居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

　　非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

　　非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

第四条规定，非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%（减按10%）的税率征收企业所得税。

第三十七条　对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。”

    因此，贵公司要代扣代缴香港设计公司的企业所得税。
　　上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。
　　欢迎您再次提问。
                                                国家税务总局
                                               2008年11月18日　　
国内向国外支付设计费，应凭什么发票入账，是否代扣外国企业企业所得税？  
发布日期：2009年06月15日            来源 : 国家税务总局纳税服务司  
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　　网友“炒胡豆”：我公司在国外取得了外国公司为我公司设计的方案，但由国内向国外支付设计费，我公司应凭什么发票入账，是否代扣外国企业企业所得税？
　　廖体忠：应凭合法有效的付款凭证入账。如果设计行为全部发生在境外，则不需要在中国缴纳企业所得税；如果设计行为发生在中国境内，那么外国公司应就其在境内取得的设计收入缴纳企业所得税，不存在代扣的问题。

这两个问题有什么区别?为何结果不一样?

第一个是错的，第二个是对的。
老廖搞了协定多年，你要相信他。

回复 楼主 丹 的帖子

不过第一个也没错，只是不够全面，因为这位网友的问题并没有说设计劳务在境内还是在境外发生。

关键是怎么证明设计行为全部发生在境外。实际中做不到，因为他们不来中国怎么给你们设计？除非他们真的会闭门造车！！