主题：向境外支付外汇维修储备金，是否需代缴营业税？

支持藤椅，不属于代缴营业税的范畴

我们现在已经把想法，跟地税局说了。到底缴还是不缴，还得他们判定啊！过几天有结果了，告诉大家

回复 报纸 kingson52 的帖子

税总一定会解释，“你在国内代缴了，他在国外可以抵扣的”

供参考

1、据营业税纳税时间的规定： 即营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。国务院财政、税务主管部门另有规定的，从其规定。营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天。 此时劳务并没有提供，属于预付款性质，营业税代扣代缴义务并没有发生。
2、从实际操作上讲，境内公司预付账款后，境外公司才提供劳务，那么此时境内公司无法履行代扣代缴义务。因此，我认为在实际工作中，向境外公司预付款项时，虽然劳务并没有提供，但需要代扣代缴税金。因为还有一个规定，可以支持以后结算时多退少补的问题。那就是纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。