主题：外汇套期保值业务的会计处理和披露

这次高会考试可以用用

能否将会计分录中的第③部分的计算过程讲解一下，谢谢！

截止2008年1月，套期工具公允价值变动＝（7.3826-7.1806）×1100000＝222200
截止2007年12月31日的套期工具公允价值变动为123801.95，差额为98398.05，这属于有效套期部分
222200＝123801.95+98398.05
203170.37＝104772.32+98398.05

用铜企业对的铜的套期保值是否也属于现金流量套期？请高手指点。

公允价值套期，是指对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或该资产或负债、尚未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险进行的套期。该类价值变动源于某类特定风险，且将影响企业的损益。
现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，且将影响企业的损益。
注意：公允价值套期中有个“尚未确认的确定承诺”；现金流量套期中有个“很可能发生的预期交易”。
用铜企业利用期货合约，一般为公允价值变动套期。
例如：用铜企业签订了一项6个月后以固定价格购买铜的合同(未确认的确定承诺)，为规避价格变动风险对该确定承诺的价格变动风险进行套期，这是公允价值变动套期。
   用铜企业预期6个月后很可能买铜(未确认的确定承诺)，为规避与购铜相关的现金流量变动风险进行套期，这是现金流量套期。
      根据套期保值准则，对外汇确定承诺的套期既可以划分为公允价值套期，也可以划分为现金流量套期

多谢

谢谢楼主，对理解套期保值太有用了

不客气，今年考高会学子们应根据这个好好理解一下，很有益处。

非常感谢

非常感谢

学习看看，谢谢分享

讲的不够透彻，尚可。

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