主题：投机性期货的会计处理

本帖最后由 hanlt 于 2012-3-19 17:22 编辑

大家好，现附投机性期货会计处理，如有异议请提出啦，谢谢啦
业务        会计分录
1、向期货经纪公司申请开立买卖账户并存款        
DR：其他货币资金--存出投资款
CR：银行存款

2、企业取得衍生工具，支付交易保证金      
DR：其他应收款--存出保证金
CR:其他货币资金--存出投资款
注：开仓当日的衍生品公允价值应当为零

3、每月末衍生工具产生浮动盈亏        
DR：交易性金融资产--公允价值变动损益
CR: 公允价值变动损益（浮动盈亏）

4、平仓结算        
DR： 其他应收款
CR: 交易性金融资产--公允价值变动损益（平仓盈亏）

DR：公允价值变动损益
CR：投资收益

5、交易保证金转入买卖账户        
DR：其他货币资金--存出投资款
CR：其他应收款（按照实际结转金额）

6、手续费      
DR:投资收益
CR: 其他货币资金--存出投资款

基本上是。