本帖最后由 清朝的鱼 于 2012-4-5 09:24 编辑
http://bbs.tax.org.cn/thread-4795180-1-1.html 之前这个帖子，我想菜鸟已经大致了解了下，审计报告该如何写了哈。
叮咚~！
简介清晰的应用文写作能力，只是作为内审人员的基础功哈。
内审的价值在哪里？
您答对了。发现问题，提出切实可行的审计建议，
为企业管控运营风险、财务风险、流程风险等，降本增效，监督完善企业管理~！
PS.感谢
longku 前辈提醒。我忘记了最重要的一点，本次审计的目的是什么。
审计目的：本次费用审计是指内部审计人员对被审计单位发生的管理费用的真实性、合法性和合规性进行的审计监督
审计方法包括：
结合内部控制测试，选择适当程序搜集证据，进行实质性检查、评价与监督。
4月5日补充
如何发现问题？
第一步，费用审计的关键控制点在哪里？
鱼大致总结了几个：
一、制度控制
费用相关制度是否合理，制度遵循执行情况如何？
二、财务控制
1、费用报销的单据是否齐全、合法（有无表单缺失，表单异常涂改，虚假发票等。。。）
2、与费用发生的金额和其他数据是否已恰当会计记录（会计记录的及时性，会计记录的准确性（与公司财务制度吻合，会计科目准确，费用计提分摊准确等）
三、预算控制
公司对该财务费用的预算如何？是否合理，有无超预算费用的发生，该费用超预算发生理由是否合理，超预算费用有无审批，审批是否合理。
四、审批控制
费用审批流程是否合规，相关核决人是否审批签字，并留存痕迹，有无越权代理签字情况发生。等
五、发生趋势分析和比率分析。
例如，1、当期费用发生于上期费用发生对比，审核今年销售情况、采购情况、市场波动性等，判断该费用发生是否合理，波动有无异常。
2、审核与该期间费用发生的收入类、支出类其他经管费用比对，费用发生是否合理，占比差异有无异常。
3、核对费用的发生于预算的差异情况，差异占预算比，占年度总体预算差异比，判断费用预算是否合理OR费用发生是否合理，费用发生有无异常等。
谢谢大家~~
请各位前辈，以为费用审计底稿作为思路。
抓关键控制点，对费用类审计的。
方法!关注点！费用审计的技巧等。畅所预言。
教会菜鸟，就等于教会内审的未来，内审的未来强大了，内审职业就强大了。俺们在企业的地位就强大了。俺们找工作的起薪就强大了。
相信内审行业，相信内审钱景。HOHO.俺想多了。谢谢大家。
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Post By：2012/4/1 14:30:00
