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控制点

监督检查方法

1进行费用预算

相关控制点参照内控手册中关于预算管理和财务分析流程。

2实施费用控制

2.1广告及业务宣传费用

2.1.1通过招标方式确定的广告项目有开标记录、评标报告、中标通知书等文件记录。

2.1.1通过招标方式确定的广告项目，检查是否有开标记录、评标报告、中标通知书等文件记录。

2.1.2招标合同的签订经过法律事务部门和财务部门会签，并按权限大小由部门负责人或公司管理层审批。

2.1.2询问招标合同的签订是否经过法律事务部门和财务部门会签。

2.1.3超预算广告宣传项目需重新申请审批。

2.1.3检查广告宣传费用是否超预算，超过预算的部分是否经过重新审批。

2.2研究开发费用

2.2.1由项目提出部门负责人签署申报意见报研发项目管理部门。

2.2.1检查项目提出部门负责人是否签署申报意见报研发项目管理部门。

2.2.2项目管理部门将研究开发项目汇总后组织专家审核，并编制研究开发项目费用计划。

2.2.2检查专家是否对研究开发项目出具审核意见，项目管理部门是否编制研究开发项目费用计划。

2.2.3研究开发项目费用计划，经财务部门会签，报股份公司研发预算管理委员会审批。

2.2.3检查研究开发项目费用计划，是否经财务部门会签，是否报股份公司预算管理委员会审批。

2.2.4预算内的项目，项目提出部门对实施过程进行监管。

2.2.4询问预算内的项目，项目提出部门是否对实施过程进行监管。

2.2.5未列入年度计划的研发项目，项目提出部门应编写申请报告，经研发项目管理部门和财务部门会签后报股份公司总经理或分管副总经理审批。

2.2.5检查未列入年度计划的研发项目，项目提出部门编写的申请报告，是否经研发项目管理部门和财务部门会签，是否报股份公司总经理或分管副总经理审批。

2.2.6项目提出部门对项目的完成情况进行初审，初审合格后报研发项目管理部门，研发项目管理部门组织专家进行成果验收并提交鉴定意见书。

2.2.6检查研究开发项目的鉴定意见书。

2.3一般成本费用

2.3.1预算内发生的一般费用按照权限由各级负责人审核签字后到财务部门报销。

2.3.1检查费用的发生是否在预算范围内；是否在权限内由各级负责人审核签字。

2.3.2对预算外费用支出，由部门提出费用申请，经预算管理委员会、总经理办公会或公司分管副总经理签字审批。

2.3.2检查对预算外费用支出，是否有经预算管理委员会、总经理办公会或公司分管副总经理签字审批的费用申请。

2.3.3部门负责人签字确认员工借款申请单。

2.3.3检查借款申请单是否有部门负责人的签字确认。

2.3.4财务部门采取措施敦促员工及时报销或归还借款。

2.3.4询问财务部门是否采取措施敦促员工及时报销。

3归集一般成本费用

3.1财务部门相关人员审核原始单据的合法性，费用支出的合理性及签字的有效性，符合规定后给予报销。

3.1检查费用支出是否合理，原始单据是否合法，报销手续是否齐备。

3.2预提和待摊费用有计算明细表并经主管会计审核。

3.2检查是否有预提和待摊费用计算明细表并经主管会计审核。

3.3财务部门设置费用预警制度，在各部门费用支出达到预算一定比例时，及时通知相关部门负责人。

3.3询问财务部门是否设置费用预警制度；询问各部门在费用支出达到预算一定比例时，是否得到财务部门通知。

4分析一般成本费用

4.1由财务部门会同其他相关部门编写分析报告并报送本公司管理层审阅。

4.1检查财务部门是否会同其他相关部门编写分析报告并报送本公司管理层审阅。

5进行费用考核

5.1由公司管理层考核各个部门的费用支出。

5.1.检查费用支出的考核记录。