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主题：收境外子公司现金股利账务处理
帅哥哟，离线，有人找我吗？
毒虫
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等级：新手上路 帖子：60 积分：100 威望：0 精华：0 注册：2010/2/22 8:00:00 		收境外子公司现金股利账务处理  发贴心情 Post By：2012/5/3 11:32:00

境外子公司宣告分配股利100万元，按当地法律规定扣缴15万元所得税，我公司实际收到85万元，求账务处理（新准则下成本法核算、全资子公司）。求账务处理，急！
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chenyb_988
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等级：新手上路 帖子：1869 积分：100 威望：0 精华：0 注册：2012/4/18 8:00:00 		  发贴心情 Post By：2012/5/3 11:45:00

呵呵，到底是母公司的账务处理还是子公司的账务处理？
1、如果是母公司账务处理（是否还要考虑到汇率因素），就按照新会计准则要求核算；http://www.tax.org.cn/new/63/6 ... 6022860026160-0.htm
2、如果是子公司账务处理，还要考虑是采用哪国的会计准则，如果采用中国的会计准则，http://www.tax.org.cn/new/63/6 ... 6022860026160-0.htm
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yahmm
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等级：新手上路 帖子：3498 积分：90 威望：0 精华：0 注册：2004/4/13 8:00:00 		  发贴心情 Post By：2012/5/3 11:47:00

借：银行、应交税费－所得税，贷：投收
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毒虫
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母公司账务处理
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dongyu108
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yahmm 发表于 2012-5-3 11:47
借：银行、应交税费－所得税，贷：投收

应交税费科目可以核算缴到境外的税费么？这部分应该可以抵免的。
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tomli
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请教
为何“借：应交税费－所得税”？计提的系数？
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yahmm
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回复tomli的帖子

境外子公司与母公司税率一致，如果没有其他原因，该部份在境外交纳的所得税，母公司在分回投资收益计算应交所得税时可以扣除。借应交所得税时，可以理解为已预交。
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tomli
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