主题：这种所谓的“其他货币资金”审计应如何处理？

审计一企业。其他货币资金中有600万元，系存入某证券公司的交易资金。账面载明“其他货币资金－XX银行XXX账号”。

询证该XX银行，回复无该项存款。

后询证某证券公司，（以证券投资询证函形式），回复有该款项。

审计如何处理？

是按其他货币资金进行确认？ 还是调整转入其他应收款？

个人认为是其他货币资金，只不过存放的地点不一样而已，并不会因存放的地点而改变可以随时用于支付的实质，这个款项应可以随时转回银行，用于支付。

回楼上的。
作为“其他货币资金”，依据是不是不足？  因为，银行已证明 无该款项啊！

其他货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。个人认为放入其他货币资金并不合适。

如果是处于第三方存管下的交易结算资金，尚未购买具体的投资，可以随时转回本企业银行帐户用于支付用途的，一般列报为“其他货币资金——存出投资款”。

关键看是款项否已经投资,如果已投资购买股票等则根据管理层投资意图换分为不同类型的金融资产；如果没有投资购买，则如陈版所说计入“其他货币资金——存出投资款。”