主题：公司新成立控股子公司，但是实际没有出资本金。

本帖最后由 cjy10z 于 2012-3-22 17:18 编辑

各位前辈，我司的情况大致是如此，我方为甲方，对方为乙方，双方签订合同成立有限公司（以下称丙公司），其中甲方占丙公司51%股权，乙方占丙公司41%股权。另外8%为丙公司管理层股权。丙公司注册资本为1000万。如果丙公司在两年内没有盈利，甲方有权解散丙公司，解散后的资产金额先支付乙公司所有丙公司股权价值1000万元。但是在该合同中注明如果甲公司在5年内上市，甲方有权收购乙方在丙公司的股权，按4000万元收购或者按照上市后股权的价格同等价值股权。如果5年后上市，每超过一年按照4000万元的10%增加该收购价格。但是另外还和乙方签订了附加协议，要求乙公司提供1000万元作为注册丙公司的资金。但是乙公司只能在丙公司享有41%股权。

求助会计核算方法？目前的会计处理是：
借：银行存款  1000万元
贷：其他业务收入    1000万元
借：长期股权投资   510万元
借：其他应收款490
贷：银行存款     1000万元

本帖最后由 sdhuyf0001 于 2012-3-22 14:43 编辑

各位前辈，我司的情况大致是如此，我方为甲方，对方为乙方，双方签订合同成立有限公司（以下称丙公司），其中甲方占丙公司51%股权，乙方占丙公司41%股权。另外9%（是否为8%）为丙公司管理层股权。丙公司注册资本为1000万。如果丙公司在两年内没有盈利，甲方有权解散丙公司，解散后的资产金额先支付乙公司所有丙公司股权价值1000万元。但是在该合同中注明如果甲公司在5年内上市，甲方有权收购乙方在丙公司的股权，按4000万元收购或者按照上市后股权的价格同等价值股权。如果5年后上市，每超过一年按照4000万元的10%增加该收购价格。但是另外还和乙方签订了附加协议，要求乙公司提供1000万元作为注册丙公司的资金。但是乙公司只能在丙公司享有49%股权（到底是享有49%还是41%）。

我个人的观点，不知对错，请批评指正，谢谢：:)

甲公司账务处理：
借：长期股权投资      510万元
    贷：营业外收入     510万元

你的问题好像问得不够清楚。按你所说的理解，甲公司向乙公司借款510万元向丙公司出资。会计处理如下：借：长期股权投资——丙公司510万元，贷：其他应付款——乙公司510万元

我们公司实际是收到了1000万元，占有丙公司51%的股权，并且丙公司的所有投资都是我实际收到的1000万元投资的。

你收到乙公司的汇入的款项时,借:银行存款1000万元,贷:其他应付款/乙公司1000万元；将款项作为投资款汇入丙公司时，借：长期股权投资510万元，借：其他应付款/乙公司490万元，贷：银行存款1000万元（其中490万元是你公司代其他股东支付的投资款），严格的来说这样操作是不合规的，其他股东的投资款应该由其他股东汇给被投资单位。

先分清会计主体

感觉贴主提出的问题会计处理到不是太复杂，可是甲乙双签定的协议对双方未来权利义务约定在会计上的确认及账务处理有些迷茫，静候高人指点。

此应与收入无关，能否这样：
1.收款时
借：银行存款1000万
贷：其他应付款-丙公司 1000万
2.投资时
借：其他应付款-丙公司 1000万
贷：银行存款1000万

借：长期股权投资510万
贷：资本公积510万

我们是甲公司会计主体。

个人理解，这个业务可以视为甲方以享有丙方的41%权益向乙方出售取得1000万，由于后续2年和5年的约定，交易并未完成，1000万应该暂时确认为负债，不确认任何损益，在2年和5年的约定到期后，再相应结转这1000万相关损益。
在取得1000万时，可以暂时简单这样进行账务处理：
借        银行存款        1000       
贷        其他应付款                1000       

借：        长期股权投资        510       
借：        其他应付款        410       
借：        其他应收款-丙公司管理层        80       
贷:        银行存款                1000