主题：关于现金流量表经营性项目

各位好，在实务中关于现金流量表经营性项目的内容真的把我搞到头都大，经营性应收是：期初-期末，经营性应付期末：然后把非经营的部分进行调整，好像理论是这样的，但是具体操作起来，不知道哪些该调 哪些不该调，怎么调，该加还是减，不知道是不是太笨，我真的糊涂了，或许我是没有理解到它本质的东西，请各位帮帮忙，不知道能不能用比较浅显的语言说清楚(最好有个例子)，谢谢！

直接拿银行账筛选数据也不错

现金流量表我都不会做。
也从来没有接触过。
  唉，不会真难啊，遇到了都无法解决。

你困惑的是后面的附表吧，它是从利润表出发，推算经营活动的现金流。
这样，那些非付现的费用、成本就要调整了，非经营活动的一样要调整，
同样，资产负债表的应收应付类没有在利润表反映，又会引起现金流变动的要调整
至于应收应付是期初减期末还是期末减期初，
只要想想从余额看，另外一方视同是银行存款，是现金流入还是流出就很好理解了。

回复qmliang2003的帖子

今年年审编过几个现金流量表，大致说下我的理解。如果与筹资，投资活动挂钩，一般都需要从经营性应收应付扣除。比如购建固定资产的进项税，需要从“应交税费”扣除。预付工程款等。还有个质保金【我是认为与购买设备款实质一样，我也扣掉了】。一般，经营性应收与经营性应付倒挤的数字几乎为0，除开实在找不到了且那数字很小，不然肯定编制错了。一般不考虑特殊情况，先编制平了。验算：本期现金及现金等价物增加额-间接法下的经营活动现金流量净额-投资活动净额-筹资活动净额-汇率变动影响=0.如果验算成功了，再进行经营活动主表的编制。等主表与副表在不考虑特殊情况下，编制平了，然后才考虑特殊情况【诸如各个审计循环相互串户】。比如，预付账款-工程款【期末-期初】增加额为100万，在主表购建固定资产填列100万，然后附表经营性应收那里扣除100万。这样就永远保持平衡了。一定先要不考虑这些特殊因素情况下编制平衡再进行调整。先平了，后面无论怎么调整，才是平的。

回复liubin988513的帖子

嗯，说得是
是应收应付要分析填写，是筹资是投资还是经营活动要分清楚

电脑可以自动算，设定现金流量项目，录入会计凭证时涉及现金的直接填写流量项目。

对编制该表确实没有什么感觉!也不知道编制后有什么作用?不象利润表,很直观.