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主题:关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的问题

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cheer_ying


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关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的问题  发贴心情 Post By:2012/5/21 16:55:00

       财税[2012]25号“关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知”第一条规定:符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提的担保赔偿准备,允许在企业所得税税前扣除,同时将上年度计提的担保赔偿准备余额转为当期收入。本通知自2011年1月1日起至2015年12月31日止执行。
    财税[2009]62号“关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知”第一条规定:中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备,允许在企业所得税税前扣除。本通知自2008年1月1日起至2010年12月31日止执行。
    上述两个文件,差了一句话“同时将上年度计提的担保赔偿准备余额转为当期收入”。请教大家对这句话的理解,是只将上年计提的担保赔偿准备转入收入,还是将上年担保赔偿准备的余额转入收入?
    个人理解是将上年计提的担保赔偿准备扣除当年发生的代偿费用后的余额转入当期收入,交缴企业所得税。不知理解是否正确,请大家指教。谢谢!
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胡余山


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  发贴心情 Post By:2012/5/21 17:25:00

实质就是担保赔偿准备的比例控制为1%。
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  发贴心情 Post By:2012/5/22 9:52:00

那就是说需要将以前年度计提的余额全部冲回是吗?
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