主题：关于预付费用的发票 是否应该开全金额或部份金额

很喜欢这论坛         高手如云      
现在有个疑问想请教下高手

例：
公司9月买文具   250元    但公司没零 直接支付了300元  对方发票开了文具费300元   那我就把这50元作为预付的费用
        借：管理费用           250
            其他应收（付）款   50
           贷：现金            300
  
次月买购  450元文具     但上月已预付50元   故对方发票金额为400元
          借：管理费用             450
             贷：现金              400
                 其他应收（付）款   50
相信大家没有意见吧   但转回实际操作  
关于 报销单的话   9月付了300元现金   
报销单内容根据付款与发票   文具费250元 预付款50   实际支付金额为 300元

10月购文具  对方的发票开了 400元   但我们实际购入的文具450元
报销单  根据发票金额和支付的金额400元   
         还是应该根据文具费450元来填写
   我认为文具费应该填450元  此50元的发票已经在上个月体现了
上月预付应该用什么单据体现呢      这想想请教下大家用什么单据处理的

但是这就造成了发票不同步的情况   是否在税务上会有什么影响
听别人讲  按严格意义讲  应该让对方按实际金额开具发票
但这种情况还是时有发生的 对方财务的不正规或是其他原因 提前确认收入等  
这时应该如何处理比较好    申请退票我觉得问题大了点  
在会计上做相应的处理即可   
大家有什么更好的处理方法   可以分享下   

最后提下：权责发生制原则。

PS：大家不要和我说才300而已  直接费费用得了 我只是举个例子容易理解而已
        如果是直接做费用300填报销单300我就不上来问了

9月份：
借：管理费用250
借：在途物资 50
     贷：现金 300
10月份：
借：管理费用：450
贷：现金：400
贷：在途物资 50
      

如果是零星采购不通过仓库的吧   

如果这文具换成服务类的呢 ？   无实物状态的呢？

根据税法的原则,实际取得真实的,合法、合理的票据即可。
从会计核算上，你的处理思路没有问题；
从税务上看，如果第一笔是12月，则只要你报销的金额是250即是合法的，对方提前开票、实质问题是他们，他们有提前纳税的义务，你们是善意取得，只要你抵扣的是250就行。
从内部控制报销角度看：具体取得了多少票与企业能报销多少开支一般不冲突，发票一般是财务的事情，但是买多少东西一般是行政审批的事情，所以申请单、报销单应该均是250，后附的300的发票也没有问题。下个月，预付的50的处理可以把300的发票复印贴在下个月的凭证后面即可。

回复qjr1124的帖子

嗯  谢谢指点      那在下月  我就再附上 上个月的那张发票复印件即可   

回复经济茶座的帖子

在途物资 月末应该是在存货里吧.
这里可能还不知道买什么吧,只能是预付了.

回复313411270的帖子

《会计基础工作规范》第三十七条 各单位发生的下列事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算： （一）款项和有价证券的收付； （二）财物的收发、增减和使用； （三）债权债务的发生和结算； （四）资本、基金的增减； （五）收入、支出、费用、成本的计算； （六）财务成果的计算和处理； （七）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。
第四十七条 各单位办理本规范第三十七条规定的事项，必须取得或者填制原始凭证， 并及时送交会计机构。
第七十五条 会计机构、会计人员应当对原始凭证进行审核和监督。 对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。 对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。
本例9月买文具 250元 ，直接支付了现金300元 。 对方发票开了文具费300元，是违背人们日常生活中的常理和发票管理的规定，在没有取得还有50元未提货的凭证情况下，会计人员应予以退回，要求经办人员更正、补充。然后按真实的原始原始凭证记帐，否则购销双方的帐目都会混乱的。
如果是原材料物资采购，凭对方的送货单验收入库，记入材料采购的贷方，发票记入材料采购的借方，余额表示在途材料，即如2楼的处理，对于费用来说在手续齐全的情况下按发票金额直接报销，再在备查记录上作个记录也可以，下个月补回来时注销。不必通过其他应收（付）款 ，只在前后二次记帐凭证作出说明以简化手续。但今后要避免出现类似情况。

回复taoxb的帖子

如果是这文具费的50元换成更大的数，大到能影响当期报表的真实性   

也就是我想把这50元的费用  放在下个月入账

那样的话    我这样处理成预付状态   可行吗

回复313411270的帖子

每笔经济业务都有真实的原始凭证来记帐，数额再大也不会影响当期报表的真实性。
“我想把这50元的费用  放在下个月入账”。取得300元的发票不能证明就是300元的费用，还有50元没有拿到货也不知道会拿到什么货是不能作费用的，只能挂在一个中间帐户。
请看下列主题
财务帐与仓库帐的衔接
http://bbs.tax.org.cn/thread-4744854-1-1.html