主题：客户资本金结汇付款，要我们提供预付款的发票

本帖最后由 pansy1s 于 2012-5-7 12:31 编辑

首先，我们和客户有签订多个合同，第一次付款是付的第一笔合同的预付款，我们提供的收据；现在要付第二笔合同的预付款，但客户要让我们开上次的发票或是这次的发票，说是资本金结汇银行一定要见票才行（客户是外资企业）。但是，公司预收款未收到，相当于合同未正式生效，所以相应的原材料没买，东西没生产，就先要我们开票，这样合理吗？是不是同税法和会计准则上关于收入确认的条件相违背？

但是为了收钱我们也只有开票了，账务处理如下：
1. 预收
借：银行存款
贷：预收账款
贷：应交税金--应交增值税--销项税额

2. 出货
借：预收账款
贷：主营业务收入
借：主营业务成本
贷：库存商品

以上处理没问题吧？不是当期的收入财务上没确认为当期的收入；该交的税金也在开票当月缴纳了。

询问过相关部门，没有给出正面的答复，只是说外管是规定了第二次付款要提供第一次的发票。不知道哪位高人可以指点一下？总觉得这样操作不顺，用ERP也没办法系统操作，只有人工切了？


我是不是有点钻牛角尖了……唉，要收钱就必须要开票……

你一定要理解客户的要求，税务如何处理这不是关键，关键是客户有此需求，否则你收不到钱，你们需要权衡此事。

本帖最后由 pansy1s 于 2012-5-7 12:42 编辑

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谢谢版主！！！
客户是上帝，只要不违法违规，我们都会尽力配合的。

主要是区域性差异的问题，我们公司所在地的银行（我司也是外资企业），如果是预付款的话，是根据合同及收据的，最后拿发票核销

现在银行对于外币结汇这一块的业务是灰常保守的操作，一定要看到发票并验明真伪，才能办理结汇。

、（1）贵公司收到第一笔款项时如果尚未发出就开具发票，不符合增值税条例规定的收入确认的时间，属于未按规定开具发票，会被处于1万元以下的罚款，并要求按开票金额缴纳相关税金。依据《中华人民共和国发票管理办法及实施细则 》规定“第三十三条 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。”
依据中华人民共和国发票管理办法及实施细则 》第三十六条 违反发票管理法规的行为包括：        
     （一）未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的；        
     （二）未按照规定领购发票的；        
     （三）未按照规定开具发票的；        
     （四）未按照规定取得发票的；        
     （五）未按照规定保管发票的；        
     （六）未按照规定接受税务机关检查的。        
     对有前款所列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚。


弱弱的问一句，不会被罚吧

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、（1）贵公司收到第一笔款项时如果尚未发出就开具发票，不符合增值税条例规定的收入确认的时间，属于未按规定开具发票，会被处于1万元以下的罚款，并要求按开票金额缴纳相关税金。依据《中华人民共和国发票管理办法及实施细则 》规定“第三十三条 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。”
依据中华人民共和国发票管理办法及实施细则 》第三十六条 违反发票管理法规的行为包括：        
      （一）未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的；        
      （二）未按照规定领购发票的；        
      （三）未按照规定开具发票的；        
      （四）未按照规定取得发票的；        
      （五）未按照规定保管发票的；        
      （六）未按照规定接受税务机关检查的。        
      对有前款所列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚。


弱弱的问一句，不会被罚吧