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主题:预收的租金如何缴纳营业税 所得税...

帅哥哟,离线,有人找我吗?
sunny_22


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预收的租金如何缴纳营业税 所得税...  发贴心情 Post By:2008/12/2 6:57:00

按合同约定,2008年12月预收2009年度第一季度的租金,已收款,也已开发票,请问:营业税和企业所得税必须都在2008年度申报缴纳吗?

新所得税:按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。08年预收的租金应在2008年12月计算缴纳企业所得税。是这样吗??

营业税:条例仅明确转让土地使用权或者销售不动产,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天,租金呢?在2008.12月全额申报纳税,还是于2009年一季度分月摊销申报呢?

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jishaozhong


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  发贴心情 Post By:2008/12/2 17:10:00

新《营业税暂行条例实施细则》第26条第二款;所得税在09年1季度终了15日内申报。

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zxr105


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  发贴心情 Post By:2008/12/2 17:39:00

“已开发票”,那就只能在08年申报纳税了。

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morningivy7


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  发贴心情 Post By:2008/12/3 0:13:00

财税[2003]16号

财税[2003]16号中关于纳税义务发生时间问题主要是指:向对方收取的预收性质的价款,其营业税纳税义务发生时间以按照财务会计制度的规定,该项预收性质的价款被确认为收入的时间为准。
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th0321


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  发贴心情 Post By:2009/8/19 11:48:00

根据中华人民共和国营业税暂行条例实施细则  第二十五条 第二款

  纳税人提供建筑业或者租赁业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

  应以收到预收款时作为纳税义务发生的时间,缴纳营业税
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