主题：这样的社会统筹金税前可以列支吗?

 这样的社会统筹金税前可以列支吗?
我正在检查的一个企业,2003年提取2002至2003年社会统筹金20万元,全部在管理费用----劳动保险费中列支,但是企业并没有支出这部分钱,而是一直在其他应付款上挂着,请问这样的社会统筹金税前可以列支吗?

 
建议你看一下财税[1996]79号文件和国税发[1997]191。

 
企业所得税税前扣除办法：第四十九条纳税人为全体雇员按国家规定向税务机关、劳动社会保障部门或其指定机构缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、基本失业保险费，按经省级税务机关确认的标准交纳的残疾人就业保障金，按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险，可以扣除。
强调缴纳。我认为应该调增应纳税所得额。

 
我认为，要看看该企业是否有提取该基金的有关文件。交不交没什么关系。

 
一般情况不得预提列支！！！

国家税务总局关于执行《企业会计制度》需要明确的有关所得税问题的通知
(国税发〔2003〕45号)

五、关于养老、医疗、失业保险
　　（二）企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准补缴的基本或补充养老、医疗和失业保险，可在补缴当期直接扣除；金额较大的，主管税务机关可要求企业在不低于三年的期间内分期均匀扣除。

------除非明确该企业负有缴纳该预提费用义务，若是或有负债，不得确认、列支。
------所得税以权责发生制为主，用收付实现制为辅。
------凭据问题：必须有确认债务的合法凭据。

 
谢谢各位!我已经给该企业进行了调整,并按征管法64条进行了罚款

 
但是以后企业缴的时候,水手你得让人家扣除呀,否则你太黑了.

 
河南省的规定,在实际缴纳年度扣除.

 
同意