主题：求助：专项基金年终有余额是否交企业所得税？

 
之所以把问题摆到桌面上来，是想看看各种观点背后的依据！
没有依据，就没有说服力！
仅仅表态类似争吵，别人不知道您的理由 。

 
提请财政部门介入检查。

建议：好好地分析下该基金征收的依据、对象、方法及管理上的要求，进而明确相关责任，确定性质。

 

 
应分清年终余额的性质再决定：如果属于按规定提取，只是由于资金等原因未支付的，不应该纳入应纳税所得额；如果属于超过规定标准提取的结余部分，则应计入应纳税所得额。

 
如果属于超过规定标准提取的结余部分，又不需要退回给蔗农（可怜的蔗农），或者实际是手续费之类的，则应计入应纳税所得额。

 
农民兄弟需要缴纳道路维修专项基金和水利专项基金吗？有无文件依据，哪家单位负责征收，有无委托Ａ公司代征单位！与中央精神相违背！同意空间的意见，先定性，在探讨。

 
“A公司主营制糖业，采购原材料时根据当地政府文件按一定比例扣蔗农的甘蔗款作为道路维修专项基金和水利专项基金。”
据了解除了道路维修专项基金和水利专项基金，还有技改费（灭鼠费）。
当地政府文件是指县政府的文件。
一定比例是指甘蔗款的2.5%

 
税务机关必须注意审查企业的“待摊费用”、“递延资产”帐户的各明细帐贷方发生额，审查其摊销费用的内容、数额、应摊销期限是否按规定期限和数额摊销。审查“预提费用”各明细帐预提的费用是否符合会计制度规定，有无扩大预算费用的计提范围。核对“预提费用”帐户借方发生额的支出凭证，看有无以预提费用为名进行其它不合理开支的问题。还要注意审查预提费用的年终余额，因为多数预提费用年终都应支付完毕，若年终余额较大，很可能是虚列预提费用，提而不用或提高预提费用标准形成的。一旦查清，应将其年终余额转入企业的当年利润中，补缴所得税。
不过前面所提到的专项基金跟预提费用又不一样。