金税工程一问：为什么要启动“金税工程”？
“金税工程”的启动，要从增值税说起。1994年，为统一税法，公平税负，简化税制，合理分权，理顺分配关系，规范分配方式，保障财政收入，建立符合社会主义市场经济要求的税制要求，我国实施了强力度的、结构性的、以推行增值税为主要内容的工商税制改革。增值税实行环环抵扣的原则，避免了重复征税，是国际上普遍采用的先进的税收制度。为适应增值税改革的要求，带好中国特色的增值税专用发票——这一特殊的发票形式应运而生。用好管好增值税专用发票，成为税制改革的重中之重。
新税制实施的几年来，我国税收收入平均每年增长１千多亿元。国家每年９５％的财政收入来自于税收，而税收收入中４０％来自增值税，这一巨大成绩的取得，标志着税制改革的成功。
但增值税在运行过程中并不是一帆风顺，也潜含了危险。由于不仅能作为购销凭证，而且能够抵扣税款，这种双重性增加了增值税专用发票的重要性，也导致了它的危险性。在利益的驱使下，一些不法分子采取虚开、代开、伪造专用发票等手段进行经济犯罪，造成国家税款的大量流失。为打击犯罪，保护国家利益，国家税务部门开始从管理抓起，研究增值税的监管问题。解决问题的出路有二条：
一是效仿欧盟各国，利用银行等金融体系对企业往来进行监管。但是，由于我国在法律制度、社会保障、资信、网络建设等方面条件的不成熟，运用这种手段对企业的纳税申报难以实施有效的审核。
二是按照“科技加管理”的思路，加快税务部门管理信息化的进程，建设具有中国特色的增值税监管体系——“金税工程”。
权衡利弊，税务主管部门认为，后者是较为理想的选择。
我国有实施“金税工程”的基础。从８０年代末开始，就在不断加大税收征管方面的技术含量。随着计算机等通讯工具在税务系统的广泛应用，整个“八五”期间，全国税务系统在电子化方面共投资２０多亿元，到１９９５年底，全国税务系统共有６９００个税收征收单位实行了电子化运行，１９９５年全国税务系统使用计算机征收的税收数额已达到了１８００亿元。
二问：“金税工程”的整体架构如何？
金税工程由４个子系统组成。它们是对增值税一般纳税人全面实施的防伪税控开票系统，税务部门建立的发票认证系统，计算机稽核子系统和发票协查子系统。在４个子系统的联合作用下，通过覆盖全国的计算机网络实现税务机关对企业开具增值税发票和纳税状况的严密监控。
防伪税控开票子系统是运用数字密码和电子信息存贮技术，通过强化增值税专用发票的防伪功能，监控企业的企业的销售收入，解决销项发票信息真实性问题的计算机管理系统。该系统适用于增值税一般纳税人。
防伪税控认证子系统可以对增值税一般纳税人申请抵扣的增值税专用发票抵扣联进行解密还原认证，及时发现假票，并解决进项发票的信息真实性问题。
计算机稽核子系统主要是进行发票信息交叉稽核和申报信息稽核。该系统可以及时发现购货方已申报抵扣但销货方未申报抵扣的增值税发票，并动态监测企业纳税情况。
发票协查子系统可以对有疑问的发票或是已证实属虚开的增值税专用发票，进行调查处理。国家税务总局可以通过该系统对协查工作进行监督和管理，提高增值税专用发票协查速度和恢复率，确保查处工作的质量。
以上４个系统相互配合运行的简易流程如下：销货企业利用防伪开票子系统开出发票（计算机打印），计算机自动产生发票存根联，在打印发票的同时，将发票上的主要数据（发票代码、发票号码等）进行加密，形成一组密码，并自动打印在发票上，销货企业将发票的发票联、抵扣联交给购货企业。购货企业将发票抵扣联交给税务部门进行防伪认证（使用扫描仪将发票图案扫描到计算机中，由智能软件识别出发票密码，再由密码系统将密码还原成参与加密的数据，并与发票票面信息数据一一对比，结果一致的是真票），认证结果证明发票抵扣联有问题的，税务部门将抵扣联交给协查子系统，进行调查；如果认证结果证明是真票的，税务部门将抵扣联交至稽核系统，由稽核系统将抵扣联和防伪开票系统中自动生成的存根联进行对照，看是否一致，如果一致，则购货企业可以凭票抵扣税款，如果不一致，则不允许抵扣，并由稽核子系统将发票抵扣联交至协查子系统进行调查。
三问：１９９８年“金税工程”重新设计有那些大的举措？
从１９９４年１０月，“金税工程”在５０个城市中的试点实践看，有两个问题亟待解决：一是依靠人工录入专用发票数据，工作量大，工作强度高，数据采集不全，存在大量的人为错误，纳税人也不会提供虚开发票的数据。二是由于只在５０个城市建立稽核网络，对其他地区的专用发票、没有办法进行交叉稽核。针对这两个问题，国家税务总局于１９９８年对“金税工程”重新进行了总体设计，着重解决信息的真实性问题和将“金税工程”覆盖到全国所有地区的增值税一般纳税人。
为解决人工录入错误多，信息不全的问题，税务部门努力提高防伪开票子系统的技术水平，使得销货方在开票时，系统自动生成存根联。同时采用大容量存贮器构成“黑匣子”、企业在打印发票的同时，“黑匣子”自动记录发票的销售金额和税额，“黑匣子”的数据一旦写入，只能查看不能修改。防伪开票子系统还能和征管结合，控制企业定期报税；逾期不报的，系统自动关闭，不能继续开票。
根据新的要求，形成覆盖全国的国家税务总局、省级国税局、第（市）级国税局和县级国税局４级稽核系统，并按照稽核地域管辖进行稽核处理。如：本地市发票由本地市国税局就地交叉稽核、跨地市发票由省级税务机关负责交叉稽核。
四问：从１９９８年重新构建“金税工程”总体方案以来，进展如何？
防伪税控开票子系统的推广将分３年进行，从２０００年到２００２年底前，全国所有的１２0万户增值税一般纳税人均要配备并使用防伪税控开票子系统，除了目前已使用该系统的１８万户增值税一般纳税人外，２０００年计划推广２５万户，２００１年、２００２年分别推广４０万户。
全国的防伪税控认证系统设备届时将配备到每个税务征收机关。目前，百万元版、十万元版和部分万元版发票已由防伪税控系统开具，取消手工版。从２００３年１月１日起，全国将统一废止手写版增值税发票。
稽核系统、协查系统，２００１年１月１日以前在５省４市试运行，２００１年７月１日后将在我国其他２２个省市全面推行。
自从认证系统推行以来，２０００年１月份的统计表明，税务机关已认证不符合规定的发票８５８７份，税款近２亿元人民币，犯罪分子已很难用一张增值税专用发票骗取１．７万元（这是万元版手工发票所能开具的最大含税额）以上的税款，虚开增值税专用发票的犯罪案件数量和涉税金额近期已明显呈下降趋势。
五问：实施“金税工程”的现实意义何在？
“金税工程”运用了一个会计常识，即销售方开具的４联发票，尤其是抵扣联和存根联所登录的数据必须一样，否则增值税进项税额不予抵扣。到２００２年”金税“工程建设完成后，税务机关可以对每年的约３亿份增值税专用发票和１２０万户增值税一般纳税人的纳税申报材料实施即时的监控，对所有的增值税专用发票和一般纳税人的经营行为、纳税行为，可以随时掌握、分析、监督，全国的增值税一般纳税人的情况和其所使用的增值税专用发票的信息都进入了规范性的程序之中。开假发票、开”大头小尾“阴阳票等偷逃国家税款的行为将无处遁形。“金税工程”的防伪税控系统正是从这些方面堵住了税款流失的漏洞。
同时，“金税工程”可以和提高企业信用等级以及商誉挂钩。当购货方对供货方信用有疑问时，可先使进项发票通过认证和交叉稽核之后再付款，这样销货企业为及时收回款项，就回不断提高自己的信誉度，从而促使所有企业的信用水平普遍提升。“金税工程”实施以来，已有越来越多的增值税一般纳税人主动要求使用防伪税控开票子系统，说明这套系统再实际运用中对提高企业商誉的作用是明显的。
“金税工程”的另一个重要作用，是可以有效地防范和遏制腐败行为。由于“金税工程”的另一个重要作用，是以国家税务总局、省级国税局、地市国税局、县级国税局４级网络为依托，上级税务机关贯彻落实税收政策依法征税的行为进行监督和制约，下一级税务机关的各项执法行为均纳入了上级税务机关的监控，从而保证了税务人员执法的透明性和公证性，有利于税收队伍建设和防止腐败现象的产生。
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Post By：2003/7/7 11:42:00
