主题：大家觉得股权投资基金的投资项目应在哪个科目核算？有没什么行业惯例？

本帖最后由 mrlf 于 2012-3-28 17:04 编辑

大家觉得股权投资基金的投资项目应在哪个科目核算？有没什么行业惯例？
股权投资基金，通常持股比例不太高，
除少数项目外，大多项目不对被投资单位构成重大影响。

我目前的看法：
1、已投资，尚未申报的（作为长期投资核算）
2、已申报，还在审核期的（作为长期投资核算）
3、已过会，尚未发行的（作为可供出售金融资产，并按同行业可比市盈率估计）
4、已发行，尚处于锁定期的（作为可供出售金融资产）
5、已解禁，随时可以退出的（作为交易性金融资产）

大家认为以上处理妥否？谢谢！

个人比较倾向于：在对被投资企业无控制、共同控制或者重大影响这一基本前提下：
1、被投资企业在其上市进程中处于“尚未完成IPO发行”的阶段的（即发行之前），通常应作为长期股权投资以成本法核算，但也不排除对某些特殊案例，有指定要求和条件的，指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。
2、被投资企业完成发行（首次公开募集资金）后，按照解释3号第二条规定转为以公允价值计量的金融资产核算。根据持有意图，可能是作为可供出售类（最多见），但也不排除作为交易性金融资产（少见，有严格限制条件）。如果尚处于限售期内的，则其公允价值应当以流通股公允价值为基础，运用一定的估值模型对限售因素进行调整后确定。
3、由于金融工具准则严格限制不同类型金融资产之间的重分类，尤其是交易性和其他类别之间禁止重分类，因此即使后续解禁后管理层打算尽快出售变现，也不能改变其归类，例如不能从可供出售类重分类到交易类。

回复c2yh8的帖子

请教陈版，申报前持有的股权作为长期股权投资核算，上市后需要转换为可供出售金融资产吗？公允价值与账面成本的差异如何处理？解释3中没看到转换如何处理

现在有些项目，投资基金持股5%，但委派了一个董事。。
若无其他限制性约定，
是否应判断为 投资基金对被投资单位存在重大影响？
对其长投应该采用权益法核算？（被投资单位尚未申报IPO）
如果这样做，那操作起来可就比较麻烦了。。。

但这个确实不太好判断，
另外一家他们投了15%，也是担任董事。。
这又如何判断呢？没个硬性的标准。
其实从他们投资的本意看，应该不会过多干预企业的正常生产经营，能否以这里为突破，找到合适的理由而不按权益法核算呢？
如果这样操作，又需获取什么证据比较合适？
请大家指点！谢谢！

这个就太灵活，不好判断了，
如何证明我虽然担任董事，但对被投资企业不具有重大影响呢？