主题：企业购买基金的账务处理

假如企业购买1000万元的基金，账务处理如下：支付至基金资金账户：借：银行存款-X行基金     贷：银行存款-X行X户，实际购买时：借：金融资产   贷：银行存款-X行基金
请问这样的会计处理正确吗？“X行基金 ”这个户的性质是怎么样的，是否属于企业的银行存款？

你所购买的是什么，是银行的理财产品还是代售的基金等？
一般情况下，这类金融资产投资都不是保本和固定收益的（尽管实际上风险可能较低，但发行方不承诺保本和固定收益），因此可能作为交易性或可供出售性质的金融资产的可能性较大。

谢谢您的回复，我现在不明白的是企业的银行存款付至“X行基金 ”账务处理是怎样的，因为不太懂这个账户的性质和基金业务。该账户如果期末余额为零，需要函证吗？

银行一般是不对此类金融产品提供函证的（即使在期末尚有余额的情况下）。如果期末余额为零，我们应关注的是其产生投资收益的发生和计量等认定。

买基金的这部分钱，是不是所有权受限的金融资产呢？

回复 报纸 deanezheng 的帖子

我问的是还没买金融资产支付的款项，还没正式买

回复 地板 bladesoul123 的帖子

如果尚未购买基金或者理财产品，并且在实际用于购买基金或理财产品之前可以随时不受限制地取回这笔资金的，可作为存出投资款列报于“其他货币资金”中。