主题：关于基金的账务处理？

我公司是一家投资公司，今年通过建行购买了两支基金（公司并没有长期持有打算，随时可以卖出）：一支是华夏现金（低收益率，但风险小，固定每月分红，红利以增加基金数量的形式发放，非现金），9月底市值约750万元（08年1月初购入，初始投资成本730万元。）；一支是嘉实债券，价格受股票市场影响波动较大，本年截止9月底已亏损5%左右，9月底市值约300万元（08年1月初购入，初始投资成本315万元。）。请问该如何对其进行账务处理：
（1）是否应将两支基金都作为交易性金融资产？
（2）市值变化多长时间确认一次？是一个月？一季度？还是半年或者一年？
（3）华夏现金每月分红2-3万，红利以增加基金数量的形式发放(非现金),是否应确认收益？
（4）以上市值变化或者红利发放都没有金融机构给我公司出具原始单据，我都是委托建行业务人员通过其交易系统查询得知，若进行账务处理，应该怎么附原始凭证，（是否应该以建行每月给我打印的对账单盖章后作为原始凭证？）

个人意见

1. 根据管理层的持有意图而定。如果是为了短期出售获利（赚取价差）的目的而持有，通常归类为交易性金融资产；反之，可以作为可供出售金融资产。
2. 市值变化的确认频率按照你公司对外提供财务报告的频率确定。
3. 在收到增加的基金份额时，不应确认收益，出售或赎回收到现金时，确认投资损益。
4. 可以这样处理。

我觉得你说得很有道理！谢谢！

请教下：如果购买100万份额，月底分红得到1万份额。月底记账：
借：交易性金融资产--公允价值变动 1万  贷：公允价值变动收益  1万
次月，赎回20万份，是先确认1万的投资收益,转让成本19万？还是直接冲回成本20万？？

         母公司控制A企业（持有100%股权），A企业今年进行公司制，改制成有限公司，A企业评估增值1000万元，A公司已已调账，母公司按评估增值调增长期投资1000万元、资本公积1000万元，A企业改制后，母公司以评估值对外转让A公司，问题：母公司计入资本公积的1000万元（不考虑相关税费）能否转入投资收益？？

这个问题没有明确的结论。个人理解比照IFRS下对固定资产的重估增值准备的处理方法，直接从资本公积转入留存收益，不通过利润表。

回复c2yh8的帖子

陈版，请教固定资产更新改造，转入再建工程核算，如果期末已经完工，附注披露固定资产时，从固定资产转出再建工程、从再建工程转入固定资产是否应当按照净额列示为本期增加？
如果期末再建工程未完工？如何披露？觉得披露本期固定资产减少不合适，因为只是转到再建工程？请教。谢谢！

回复c2yh8的帖子

请教陈版，既然可以认定为其他综合收益，为什么不能结转投资收益而转入留存收益？