主题：请教各位，子公司为外商投资企业的，子公司做利润分配时，计提的奖励及福利基金母公司不能计算投资收益，

那么，在编制合并报表时，已经计提的奖励及福利基金如何抵消，放在哪个科目。

不可以的，在合并时候做合并分录，将利润分配计入管理费用

请问一下c2yh8,你们所对于这种情况是如何处理的?是计入管理费用或主营业务成本,还是对该项目不作抵消,

直接作为合并利润分配表中的一个项目

计入管理费用

我想,母公司在确认当期投资收益时就应将该计提部分剔除,因为该项不属于股东权益了.

是的，在做权益法调整时剔除了，但是合并时，这个数不抵消的话，是抵不平的，

我想问一下，做抵消分录时抵不平的这个数在抵消分录中应放在哪个科目抵消。

这部分奖福基金计提数代表了不属于股东（无论是多数股东还是少数股东）的净利润。

因此，在编制合并利润分配表时，对子公司报表上的“职工奖励及福利基金”项目不作抵销处理，直接反映在合并利润分配表上。这样会导致合并净利润大于母公司净利润（不考虑内部交易未实现损益对合并净利润的影响），其差额即为奖福基金本年度计提额，再通过合并利润分配表上的“职工奖励及福利基金”项目减去，这样母公司报表和合并报表所示的期末未分配利润仍然是一致的。

是这样啊，谢谢陈老师。

谢谢大家的指点，希望我们能利用CPA业务探讨这个平台互相交流共同提高。

那你觉得将子公司计提的这部分奖福基金在合并报表时将其计入管理费用或主营业务成本的做法怎样呢?