主题：关于货币市场基金溢折价部分如何确认？

我单位日常购买一些货币基金
1、 基金购入： 借：短期投资      按实际投资款
                                      贷：银行存款
  2、每月收益和手续费返还都采取直接转增基金
            月末账务处理： 借：短期投资
                                               贷：投资收益
                                                                                                                 最近购入一货币基金，每基金单位>1元，问：在基金购入时溢折价部分如何确认？

按企业会计制度的规定，溢折价部分直接列入短期投资中，在基金出售时体现损益。