主题：关于银行账户管理

在几年的内审工作中，我发现很多下属公司的银行账户较多，少则十几个，多则三十多个，公司没有关于银行账户开设和清理的程序规定，总认为这方面应该加强管理，以免出现管理漏洞。在此，想问下各位的公司对银行账户管理如何管理的，有相应规定吗？是否有必要提出管理建议？谢谢！

银行存款	检查银行调节表	必查	＝检查的帐户/总帐户数	100%	1、银行对账单 2、银行余额调节表 3、银行日记账 4、会计凭证	1、查核是否有银行帐户闲置未使用 2、查核是否有长期一直存在余额调节表项目长期未达帐 3、核实未达项目的真实性 4、是否存在以个人名义开通的账户，且有大金额出入 5、大于2000元是否通过银行转账	1、检查记录（可登记于银行调节表内） 2、银行帐户检查核对表
	抽查凭证	选查	按笔数计算	4-8笔		1、重点检查：是否存在出租出借银行账户、转移资金的情况 2、方法：选取凭证摘要含糊不清、相同数目款项一进一出等；	1、抽查记录 2、有问题凭证复印件

肯定有必要进行相关建议的，但是建议之前必须把相关制度找出来或是写出相关制度，因为老板或者领导需要看到的不仅仅是一个空洞洞的建议，更喜欢有内容的、有对策的实际可行的东西。不过好像现在内审人员大部分是提建议，而不是很注重把建议变为条文或制度！！！

是啊，如果要提建议，就要有理有据提出，说明账户随意开，账户多可能带来的害处和给管理带来的麻烦等，同时还要说明下属公司，因为他们肯定会说这些账户都是因为什么什么原因而开的，都是需要的等等理由，所以请大家多出主意。

多开的帐户是否为私人帐户？这一点非常重要。。。

不是，都是公家的，关键是每次审计对账都一大堆账户，而且账户又不清理，害怕有些账户久了不用就有人出租出借什么的，或者出现管理漏洞？

回复 藤椅 星海蔚蓝 的帖子

不是把建议变为条文或制度，而是在建议中包含具体的条文，并建议把它变为制度。审计最好不要自己去制定制度，一般审计也没有这个职能和权力。

回复 楼主 内审新人2009 的帖子

单位开设多个银行账户，一般都有原因，要分析这些账户发生和存在的原因，有针对性地提出意见。

回复 8楼 lweiyu6631 的帖子

是的，肯定都有原因，无论是真实还是虚假的，被审单位都会说出光面弹簧的原因的。我说的是关于账户开立是否应该建立审批程序？是否应该定期清理，对已经不需要的账户进行注销,以免带来不必要的麻烦？

上市公司审计对银行账户的询证是一项和重要的工作,必须对银行账户清理.我单位现在对开立,清理使用有一套严格的制度,比如余额限制等.