主题：银行短期(2个月)理财产品投资如何进行会计处理与报表列报

具体案例:A企业购入某银行2个月不保本分的理财产品,产品保底收益率4.5%,本金1.3亿元,,在这2个月期间不可以提前要求兑现,合同条款没有说是否可以单方转让.
请问这个业是列入"可供出售金融资产"还是"持 有至到期投资"?

由于此类投资很难在活跃市场取到公允价值，个人认为不宜作为“可供出售金融资产”或者“持有至到期投资”核算，建议在“其他流动资产”核算，

回复nikankan的帖子

这个案例是一个真实的拟上市公司的案例,在事务所(国内十大之一)讨论认为列"可供出售"这是技术部门的意见,而我个人认为
会计核算可以是"持有至到期"报表列报在其他流动资产"

持有至到期投资 跟 公允价值没关系吧，
2个月期限，
估计应该是类似货币基金的风险极低的投资，
个人认为放 持有至到期投资 比较合适

回复黄山的云的帖子

作为持有至到期核算的前提是能在活跃市场中取到公允价值，类似理财产品一般取不到公允价值，因此不宜作为持有至到期投资核算。
可供出售一般要用公允价值计量，如上所述，到哪里去取公允价值呢？

同意不能作为“持有至到期投资”核算，但“其他流动资产”是报表项目，会计科目用哪个？

回复nikankan的帖子

通常来说，可供出售金融资产都可以通过估值技术计算出公允价值。这样的话，能否计入可供出售金融资产？？

回复zico9999的帖子

可设其他流产资产为一级科目，下面设二级科目“银行理财产品”。
与会计制度相比，新准则对科目的设置要求并没有那么严格，企业可以根据业务需要增设相关科目。

回复iceboy1的帖子

我的理解，可供出售金融资产应该是一种长期持有意图，如果是短期持有意图，就应作为交易性金融资产了。

回复黄山的云的帖子

应列入“可供出售金融资产”。理由2010年讲解P367 三、倒数第二行指出持有至到期资产在活跃场有报价的金融资产，且证监会焦小宁也明确说过理财产品属可供出售