主题：银行教你如何测算流动资金借款需求

筹资管理是财务管理的核心内容之一，筹资管理包括确定资金需求量、确定筹资结构、确定资金筹集方式、确定资金筹成本等。
      资金筹集方式主要包括资本和债务。债务的主要方式有发债和借款。目前，借款是企业的主要筹资方式，借款包括长期借款和流动资金借款。长期借款通常和项目相匹配，借款资金需求比较容易确定，与此相比，流动资金借款所需资金量不易确定，借款金额过高，造成资金限制，付出额外成本；借款金额过低，则形成资金缺口，影响企业正常经营。如何确定流动资金借款需求呢？
       最近银监会颁布了《流动资金贷款管理暂行办法》，附有流动资金贷款需求量测算参考，为银行评估客户贷款需求提供了测算方法和思路。他山之石，可以攻玉。对于企业测算自身资金需求也非常有参考价值。推荐大家学习一下。

流动资金贷款需求量的测算参考

流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为存货（原材料、半成品、产成品）、现金、应收账款和应付账款。同时，还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。银行业金融机构根据借款人当期财务报告和业务发展预测，按以下方法测算其流动资金贷款需求量：
一、估算借款人营运资金量
借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：
营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数
其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)
周转天数=360/周转次数
应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额
预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额
存货周转次数＝销售成本/平均存货余额
预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额
应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额
二、估算新增流动资金贷款额度
将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。
新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金
三、需要考虑的其他因素
（一）各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况（如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等）分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数。
（二）对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。
（三）对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。
（四）对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。

[ 本帖最后由 4nybr 于 2010-11-6 18:07 编辑 ]

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请教一下：是否需要将应付账款,预付账款中属于固定资产投入项目剔除？

[ 本帖最后由 tw9q2 于 2010-11-6 13:12 编辑 ]

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当然应该扣除.只是银行未必能拿到这些资料.但企业自己测算当然不是问题了.

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