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主题：商业保险税前扣除问题的请教
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double_p
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等级：新手上路 帖子：2547 积分：90 威望：0 精华：0 注册：2003/6/19 8:00:00 		商业保险税前扣除问题的请教  发贴心情 Post By：2009/4/21 15:50:00

今年税局对企业为职工购买的商业保险看得比较仔细，要求所有购买的商业保险均不能在税前扣除。我仔细看了有关条例，确实有这样的规定。但，由此，我产生了一个疑问，从企业所得税角度看，商业保险不能税前扣除，而从个人所得税的角度看，企业为职工购买保险的金额又需要作为职工薪酬的一部分，计算缴纳个人所得税。那不是说，购买保险的这块钱被双重征税了嘛？既然如此麻烦，企业又何必为职工买保险呢？直接作为工资发了不就好了？
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等级：新手上路 帖子：2547 积分：90 威望：0 精华：0 注册：2003/6/19 8:00:00 		  发贴心情 Post By：2009/4/21 15:53:00

结合税局的这个规定，我是否可以在汇算清缴时对这部分商业保险如此申报：

我不解释为这是企业为职工购买的保险，而是企业为职工发放的工资（已经代扣代缴了个人所得税），而后，企业为提出申请的职工代为购买了某类团体商业保险，这种代办行为，不牵扯钱，只是企业为职工提供的一种福利性质的服务而已。
这样说可以吗？会不会有调税的嫌疑？
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等级：版主 帖子：15662 积分：96 威望：0 精华：0 注册：2008/10/27 8:00:00 		  发贴心情 Post By：2009/4/21 16:01:00

原帖由 double_p 于 2009-4-21 15:53 发表
我不解释为这是企业为职工购买的保险，而是企业为职工发放的工资（已经代扣代缴了个人所得税），而后，企业为提出申请的职工代为购买了某类团体商业保险，这种代办行为，不牵扯钱，只是企业为职工提供的一种福利性质 ...

商业保险的投保人那个地方注意不能开给企业，而开职员姓名，发票也不能抬头开企业；同时账上过一下其它应付，借：应付工资  贷：其它应付款  贷应交税费（代扣个税）。我个人判断完全可以说得通
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等级：新手上路 帖子：2547 积分：90 威望：0 精华：0 注册：2003/6/19 8:00:00 		  发贴心情 Post By：2009/4/21 16:07:00

多谢指教！恐怕我们这里保险单、发票等都是开的企业名，因为是购买的团险

是以一个团体的名义共同购买的，职工作为被保险人出现，投保人是公司，虽然这些钱都从职工的税后工资里出。
内心比较忐忑！
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等级：新手上路 帖子：6528 积分：95 威望：0 精华：0 注册：2004/8/12 8:00:00 		  发贴心情 Post By：2009/4/21 16:10:00

相关规定

条例第36条  除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
【地方规定】企业相关人员因公乘坐交通工具随票购买的人身意外保险，可按差旅费对待，在计征企业所得税时准予扣除。《河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的通知》（冀地税函[2008]4号）
【财务通则】第四十二条企业应当按照劳动合同及国家有关规定支付职工报酬，并为从事高危作业的职工缴纳团体人身意外伤害保险费，所需费用直接作为成本(费用)列支。
【特殊工种职工】具体工种可参见《中华人民共和国特殊工种名录》（特殊工种允许职工提前退休，因此有非常详细的具体特殊工种明细及具体文件）中的规定。


对于补充养老保险，强调在规定标准内列支，至于形式可以为商业保险，
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如果你为职工购买的商业保险真的按规定并入员工工资申报了个人所得税的话，你完全可以工资薪金的名义税前扣除，无非是走账的事；但真的申报个人所得税了吗？99%未必吧
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原帖由 double_p 于 2009-4-21 16:07 发表
是以一个团体的名义共同购买的，职工作为被保险人出现，投保人是公司，虽然这些钱都从职工的税后工资里出。
内心比较忐忑！

如果发票和业务不一致很容易出问题
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我们公司确实就支付保费的那部分扣缴了个人所得税

我们这里税局对补充养老保险的界定比较严格，我问了公司人力资源部的同事，目前我们买的这个商业保险不算做是补充养老的。
我在犹豫，是先老实跟税局坦白说有这个保险，然后再讨论是否可以作为工资薪金税前扣除；还是不提保险的事儿，直接混在工资薪金中（其实在审计报告中，这块儿钱确实是含在职工薪酬中的，不过有单独的会计科目核算支付的保险费用）。
最关键的，我还是觉得税法的相关规定不妥，真的是重复征税了，不知道我的理解是否正确。
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原帖由 double_p 于 2009-4-21 16:29 发表
我们这里税局对补充养老保险的界定比较严格，我问了公司人力资源部的同事，目前我们买的这个商业保险不算做是补充养老的。
我在犹豫，是先老实跟税局坦白说有这个保险，然后再讨论是否可以作为工资薪金税前扣除；还 ...


只有按事前向当地社会保障部门提交的补充养老（或年金）计划支付的补充养老保险（或年金）才算
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没错，就是这么说的

原帖由 w2q0zd 于 2009-4-21 16:50 发表


只有按事前向当地社会保障部门提交的补充养老（或年金）计划支付的补充养老保险（或年金）才算


没错，就是这么说的
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