主题：令人震惊的现金会计

本人做审计不足一年，集团公司下设分公司。在一次检查中竟然发现出纳做假现金账。由于我们是用的会计软件，他只是在正确打印之后，对账务信息进行更改，直接篡改帐套现金账。
        会计电算化运用越多，希望与同行交流。

那她做现金假账有用吗？难道会计软件里的现金账他也改啦？

他们每天没有人监盘现金？没有登记现金盘点表？

那她也要对得上账呀，这么改她能对得上？

可能是我表述不清楚，是这样的。我们平时检查现金盘点，肯定是从帐套取数据，费用报销是3000元，打印凭证和附件一致，但是帐套是3800元，多做帐部分自己扣留，这样账上和实际就一样了啊。我感觉，这主要是财务帐套权限设计的漏洞

要么权限设计有问题，出纳不能有账务处理权限，只有查询权限；要么是员工密码存在问题，据我所知，有些公司的财务部门对密码不重视，员工随便设定一个很简单的，甚至部门人员知道相互的密码，这个也容易导致出纳能篡改帐套数据。:L

我觉得应该把业务系统的每日现金收入记录和财务系统的现金收入记录核对。业务系统的数据是没法改的。

        我感觉也是我们内部控制有问题，导致这种低级问题的发生。出纳不能有凭证更改权限，只能登入现金银行日记账。不过，那女孩子胆子很大，竟然一月内就做了好几次。

帐套做 3800 ，费用报销是3000元，打印凭证和附件一致 。这样做的结果怎么会一致呢？审计发现就要追问处理啊！

帐套信息打印两次，按照正确的打印的。我们已经做出处罚，追回款项。