主题：代收代付奖金税务处理

公司收到股东奖励给公司管理层的奖金，我挂其他应付款账。要支付了，要不要走本单位工资总额？要不要代扣代缴个人所得税？

按照个人所得税法第八条：以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
你提到的这个问题，对“管理层”来说相当于从两处取得收入。
按照，《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法（试行）〉的通知》（国税发[2006]162号）第十一条第一款有明确的规定，对从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，纳税人可以自行选择并固定向其中一处任职受雇单位所在地主管税务机关办理相关纳税申报事宜。
所以，你可以帮助他们代扣代缴。同时不可以通过“本单位工资总额”进行核算。

本帖最后由 xxh1974 于 2012-4-13 11:46 编辑

回复cgrchen的帖子

你这个问题问的不明智，其实你自己写一下分录就明白了。
假设要通过应付职工薪酬核算你看下是什么效果哦
收到股东的资金
D：银行存款 10W
C：其他应付款 10W
支付给管理层
D：应付职工薪酬 10W
C：银行存款 10W
那么现在账面上是什么情况，那就是其他应付款还有贷方余额10W，同时应付职工薪酬还没有计提，你此时如果计提工资进到损益的话那么其他应付款账户无法平，只能是做
D：其他应付款 10W
C：应付职工薪酬 10W

做到这里你就发现了计入了应付职工薪酬对损益最终没影响，唯一的好处是增加了三费的计提基数，所以显然是不对的。

回复xxh1974的帖子

谢谢提醒，当时我在考虑，如果我需要代扣找缴个人所得税，就想增加工资总额，增加扣费基数