主题：子公司在税后利润计提了职工福利及奖励基金合并问题

本帖最后由 Alisa_wang 于 2012-4-8 12:12 编辑

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陈老师，我上面有错误
如果子公司的少数股东损益要体现为1500万。
那第二步就要这样做（2）借：投资收益  3500
                                            少数股东损益  1500
                                          贷：年末未分配利润4000
                                                 提取奖福基金  1000
但这样做，就会导致合并报表抵销出现投资损失 2800-3500=-700万元
净利润就会变成 1000+5000-700=5300万元，归属于母公司的变为 5300-1500=3800，好像不正确。

但如果不做这样的分录，少数股东损益就只能是1200万元。
合并所得者权益变动表，未分配利润，只能体现归属于母公司的  1000+5000-1200=4800，好像也不正确。

正确的到底该怎么处理呢？才能让归属于母公司的净利润变为1000+5000*70%=4500

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抵销分录如你在9楼所言的方法编制；编制股东权益变动表时进行人为调节。这是奖福基金的计提处理不符合会计基本原理所导致的问题，权益法和合并报表编制的考虑角度也不同，所以没有更好的解决办法，无法直接通过抵销分录达到报表列报的应有效果。

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那就会导致，所有者权益变动表中 净利润和少数股东损益 与利润表不勾稽？